6. Účtovné služby
Vedenie účtovníctva
Vedenie účtovníctva je zákonnou požiadavkou nielen pre podnikanie na území SR, ale aj
pre prenájom nehnuteľností ako súkromná osoba či podávanie daňového priznania ako
rezident SR s príjmami zo zahraničia.
Radi riešime výzvy, kde klienti kombinujú viaceré príjmy a často obchodujú cezhranične.
Našim klientom poskytujeme individuálnu pozornosť a našimi účtovnými službami ich
odbremeňujeme od zbytočnej administratívy a nutnosti sledovať aktuálne zákony v oblasti
daní. Naši účtovníci hovoria plynule slovensky, rusky a anglicky, čo zvyšuje komfort pri
dennej komunikácii.
Vedenie účtovníctva pre spoločnosti
Obchodné spoločnosti, ako s. r. o., a živnostníci zapísaní do Obchodného registra sú
povinní viesť podvojné účtovníctvo.
Veľkostné skupiny účtovných jednotiek
Podľa § 2 ods. 5 zákona o účtovníctve sa obchodná spoločnosť účtujúca v sústave
podvojného účtovníctva musí zatriediť do jednej z nasledujúcich veľkostných skupín:
Mikro účtovná jednotka
Účtovná jednotka sa zatriedi do tejto skupiny, ak spĺňa aspoň dve z týchto podmienok:
• Celková suma majetku nepresiahla 350 000 eur.
• Čistý obrat nepresiahol 700 000 eur.
• Priemerný počet zamestnancov počas účtovného obdobia nepresiahol 10.
Malá účtovná jednotka
Účtovná jednotka sa zatriedi do tejto skupiny, ak spĺňa aspoň dve z týchto podmienok:
• Celková suma majetku presiahla 350 000 eur, ale nepresiahla 4 000 000 eur.
• Čistý obrat presiahol 700 000 eur, ale nepresiahol 8 000 000 eur.
• Priemerný počet zamestnancov počas účtovného obdobia presiahol 10, ale
nepresiahol 50.
Veľká účtovná jednotka
Účtovná jednotka sa zatriedi do tejto skupiny, ak spĺňa aspoň dve z týchto podmienok:
• Celková suma majetku presiahla 4 000 000 eur.
• Čistý obrat presiahol 8 000 000 eur.
• Priemerný počet zamestnancov počas účtovného obdobia presiahol 50.
Povinnosti účtovných jednotiek
Zaradenie spoločnosti do príslušnej veľkostnej skupiny má vplyv na viaceré faktory,
napríklad účtovanie o odloženej dani z príjmov (mikro účtovná jednotka o nej neúčtuje) či
povinnosť účtovania prostredníctvom analytických účtov o vzťahoch medzi prepojenými
účtovnými jednotkami.
Spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.) je povinná viesť účtovníctvo najmä v hlavnej
knihe a denníku. Podľa § 16 zákona o účtovníctve musí tieto knihy otvoriť napríklad ku dňu
svojho vzniku alebo k prvému dňu účtovného obdobia a zatvoriť ich k poslednému dňu
účtovného obdobia či ku dňu zániku. Ak má s. r. o. účtovné obdobie kalendárny rok, otvorí
účtovné knihy k 1. januáru a zatvorí ich k 31. decembru.
Po skončení účtovného obdobia má účtovná jednotka povinnosť do troch mesiacov
zostaviť účtovnú závierku a podať daňové priznanie. Môže požiadať daňový úrad o odklad,
maximálne o ďalšie tri mesiace.
Naše služby
Ak je spoločnosť platcom DPH, naši účtovníci za Vás každý mesiac podávajú daňové
priznanie. Pokiaľ zamestnávate zamestnancov, súčasťou našich služieb je aj mzdová
agenda.
Našim klientom venujeme individuálnu pozornosť a našimi účtovnými službami ich
odbremeňujeme od zbytočnej administratívy a nutnosti sledovania aktuálnych zákonov v
oblasti daní. Navyše naši účtovníci hovoria plynule slovensky, rusky a anglicky, čo zvyšuje
komfort pri dennej komunikácii.
Vedenie účtovníctva pre živnostníkov
Vedenie účtovníctva pre podnikateľov je upravené Zákonom č. 431/2002 Z. z. Zákon o
účtovníctve. Živnostníci môžu viesť podvojné účtovníctvo, jednoduché účtovníctvo alebo
daňovú evidenciu podľa viacerých kritérií, pričom jednou z podmienok je zápis v
Obchodnom registri. Ak je živnostník zapísaný v Obchodnom registri, musí viesť podvojné
účtovníctvo; ak nie je zapísaný, môže viesť jednoduché účtovníctvo.
Daňová evidencia
Väčšina živnostníkov na Slovensku vedie buď jednoduché účtovníctvo, alebo daňovú
evidenciu, ktorá je zjednodušenou formou účtovníctva. Daňovú evidenciu môže viesť
živnostník, ktorý nie je zapísaný v Obchodnom registri a nie je platiteľom DPH počas
celého zdaňovacieho obdobia roka. Ak je podnikateľ platiteľom DPH celý rok, nemôže
uplatňovať paušálne výdavky.
Paušálne výdavky
Paušálne výdavky môže uplatniť daňovník (fyzická osoba), ktorý:
• dosiahne príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo použitia
diela a umeleckého výkonu,
• neuplatňuje skutočné výdavky, teda nevedie daňovú evidenciu, jednoduché alebo
podvojné účtovníctvo,
• nebol platiteľom DPH alebo bol platiteľom DPH iba časť zdaňovacieho obdobia.
Osoby registrované na DPH podľa § 7 alebo § 7a zákona o DPH sa nepovažujú za
platiteľov DPH a môžu uplatňovať paušálne výdavky.
Jednoduché účtovníctvo
Ak je živnostník platiteľom DPH celé zdaňovacie obdobie, nemôže si uplatňovať paušálne
výdavky a odporúča sa viesť jednoduché účtovníctvo. Pri vedení jednoduchého
účtovníctva je dôležitá znalosť zákona o dani z príjmov, najmä ktoré príjmy sú zdaniteľné a
ktoré výdavky sa považujú za daňové.
Účtovné knihy pre jednoduché účtovníctvo zahŕňajú:
• peňažný denník,
• knihu pohľadávok,
• knihu záväzkov,
• pomocné knihy potrebné na preukázanie a vykazovanie predmetu účtovníctva v
účtovnej závierke, napríklad pomocná kniha o zložkách majetku a záväzkoch z
pracovnoprávnych vzťahov.
Povinnosť viesť jednoduché účtovníctvo
Jednoduché účtovníctvo musia viesť:
• Podnikatelia nezapísaní v Obchodnom registri.
• Fyzické osoby vykonávajúce samostatnú zárobkovú činnosť, s výnimkou osôb
vedúcich daňovú evidenciu.
• Občianske združenia, organizačné zložky Matice slovenskej, združenia právnických
osôb, spoločenstvá vlastníkov bytov a nebytových priestorov, neinvestičné fondy,
poľovnícke organizácie, a neziskové organizácie, ak nepodnikajú a ich príjmy
nedosiahli za predchádzajúce účtovné obdobie 200 000 €.
• Cirkvi a náboženské spoločnosti, cirkevné inštitúcie s právnou subjektivitou.
Naše služby
Našim klientom poskytujeme individuálnu pozornosť a naše služby ich odbremeňujú od
nutnosti sledovania aktuálnych zákonov. Naši účtovníci hovoria plynule slovensky, rusky a
anglicky, čo zvyšuje komfort pri dennej komunikácii.
Mzdová agenda a vedenie mzdového účtovníctva a personálne poradenstvo
Každý zamestnávateľ musí plniť množstvo mzdových a odvodových povinností. Naša
spoločnosť ponúka komplexné služby spracovania miezd a personálneho poradenstva.
Služby spracovania miezd
Spracovanie miezd zahŕňa nasledujúce činnosti:
• Mesačné spracovanie miezd na základe podkladov, vrátane výplatných pások.
• Výkazy pre Sociálnu poisťovňu a zdravotné poisťovne, podklady pre úhrady miezd,
odvodov a daní.
• Evidencia stravného, sociálneho fondu a daňového bonusu.
• Ročné zúčtovanie preddavkov na dane a zdravotné poistenie.
Zákonník práce
Zákonník práce upravuje individuálne a kolektívne pracovnoprávne vzťahy, ktoré vznikajú
od uzatvorenia pracovnej zmluvy alebo dohody o práci vykonávanej mimo pracovného
pomeru.
Povinnosti zamestnávateľa pred uzatvorením pracovnej zmluvy
Pred uzatvorením pracovnej zmluvy je zamestnávateľ povinný:
• Oboznámiť fyzickú osobu s jej právami a povinnosťami, pracovnými a mzdovými
podmienkami.
• Ak zákon vyžaduje zdravotnú alebo psychickú spôsobilosť na prácu, zamestnávateľ
môže uzatvoriť pracovnú zmluvu len s osobou, ktorá tieto podmienky spĺňa.
• Pred uzatvorením pracovnej zmluvy s mladistvým je nutné predchádzajúce lekárske
vyšetrenie a súhlas jeho zákonného zástupcu.
• Zamestnávateľ môže od uchádzača o prvé zamestnanie vyžadovať len informácie
súvisiace s vykonávanou prácou a od bývalých zamestnancov pracovný posudok a
potvrdenie o zamestnaní.
• Zamestnávateľ nesmie vyžadovať informácie o tehotenstve, rodinných pomeroch,
bezúhonnosti (s výnimkami), politickej, odborovej alebo náboženskej príslušnosti.
• Fyzická osoba je povinná informovať zamestnávateľa o skutočnostiach, ktoré
bránia výkonu práce alebo by mohli spôsobiť ujmu, a o dĺžke pracovného času u
iného zamestnávateľa, ak ide o mladistvého.
• Pri prijímaní zamestnanca musí zamestnávateľ dodržiavať zásadu rovnakého
zaobchádzania.
Pracovná zmluva
Pracovný pomer sa zakladá písomnou pracovnou zmluvou, ktorú zamestnávateľ odovzdá
zamestnancovi. Ak zákon alebo vnútorný predpis vyžaduje voľbu alebo vymenovanie na
funkciu, pracovný pomer vzniká po zvolení alebo vymenovaní.
Náležitosti pracovnej zmluvy
Pracovná zmluva musí obsahovať:
• Identifikačné údaje zamestnávateľa a zamestnanca.
• Druh práce a jeho stručnú charakteristiku.
• Miesto výkonu práce.
• Deň nástupu do práce.
• Mzdové podmienky.
Naše služby
Našim klientom poskytujeme individuálnu pozornosť a naše mzdové účtovníčky sú
skúsené v oblasti tvorby a účtovania miezd. Zamestnávateľov odbremeňujeme od
zbytočnej administratívy. Naši účtovníci hovoria plynule slovensky, rusky a anglicky, čím
zvyšujeme komfort pri dennej komunikácii.
Registrácia na IČ DPH
Účtovná jednotka, či už ide o živnostníka alebo spoločnosť, musí sledovať povinnosť
registrácie na daň z príjmu. Zákon o DPH upravuje registráciu tuzemských osôb v § 4, § 7
a § 7a, pričom každý typ registrácie má svoje špecifiká, ktoré je dôležité poznať a vybrať si
ten najvhodnejší pre konkrétny typ podnikania.
Typy registrácie
Registrácia podľa § 4 zákona o DPH:
Týka sa tuzemských zdaniteľných osôb (fyzických a právnických osôb).
Získajú postavenie platiteľa DPH, čo znamená povinnosť odvádzať daň zo svojich
dodávok tovarov a služieb a právo na odpočítanie dane, s výnimkou tovarov a služieb
oslobodených od dane podľa § 28 až 42 zákona o DPH.
Registrácia podľa § 7 zákona o DPH:
Týka sa nadobúdateľov, ktorí nadobúdajú tovary z iných členských štátov v tuzemsku.
Nestávajú sa platiteľmi dane, majú povinnosť platiť daň z nadobudnutia tovarov, ale
nemajú nárok na odpočítanie dane.
Registrácia podľa § 7a zákona o DPH:
Týka sa zdaniteľných osôb, ktoré prijímajú alebo dodávajú služby z/do iného členského
štátu, pričom miesto dodania sa určí podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH a osobou povinnou
platiť daň je príjemca služby.
Nestávajú sa platiteľmi dane, sú povinné platiť daň pri prijatí služby od zahraničnej
zdaniteľnej osoby, ale nemajú nárok na odpočítanie dane.
Registrácia zahraničných osôb:
Upravená v § 5 zákona o DPH.
Informácie k registrácii zahraničných osôb a zmenám registrácie sú dostupné v časti
Práva a povinnosti zahraničnej osoby.
Povinnosť registrácie
Každá zdaniteľná osoba s miestom podnikania, sídlom, prevádzkarňou alebo bydliskom v
tuzemsku je povinná registrovať sa za platiteľa DPH, ak jej obrat dosiahne 49 790 eur za
najviac 12 predchádzajúcich po sebe idúcich kalendárnych mesiacov. Táto povinnosť
neplatí, ak zdaniteľná osoba dosiahla obrat výlučne z tovarov a služieb oslobodených od
dane podľa § 37 až 39 zákona o DPH.
Pozor, nie každý obrat je relevantný pre povinnú registráciu. Pre zistenie, či spĺňate
podmienky obratu, kontaktujte svojho účtovníka.
Dobrovoľná registrácia
Zdaniteľná osoba môže požiadať o registráciu za platiteľa DPH aj pred dosiahnutím obratu
49 790 eur za 12 predchádzajúcich kalendárnych mesiacov. Dôležité je, aby osoba
vykonávala ekonomickú činnosť podľa § 3 zákona DPH. Aj príprava na budúce zdaniteľné
obchody sa považuje za vykonávanie ekonomickej činnosti.
Potrebujete poradiť?
Ak neviete, ktorá registrácia je pre vás vhodná, kontaktujte náš skúsený tím. Máme bohaté
skúsenosti s cezhraničným obchodom a pohybom tovaru a služieb. Naše účtovníčky vám
radi poradia, aký typ registrácie je pre váš typ podnikania najvhodnejší a nevyhnutný.